Stock Options Taxes

Cuáles son los premios de acciones y el valor de las opciones de compra de acciones Con un premio de acciones, recibirá las acciones de la compañía como compensación. Dependiendo del tipo de acción, puede que tenga que esperar un cierto período antes de que pueda ser dueño de él. Una opción de la acción, en el otro lado, sólo le da el derecho a comprar las acciones de la empresa s en el futuro a un precio determinado. De esta manera, usted puede comprar las acciones por debajo del precio de mercado si el precio de las acciones aumenta. Función Hay varias razones principales que las empresas conceden recompensas de acciones y opciones sobre acciones a sus empleados, de acuerdo con la Universidad de Nueva York. Ofrecer estos incentivos alinea los intereses de los accionistas y los empleados de la empresa. Debido a que se benefician si el valor de las acciones aumenta, es posible que intente más para maximizar la riqueza de la compañía. La concesión de premios de acciones y opciones sobre acciones en lugar de efectivo también minimiza los gastos de la empresa y genera beneficios fiscales. Debido a que estas compensaciones a menudo vienen con ciertos requisitos, las empresas a menudo utilizan para animar a los empleados a permanecer más tiempo con la empresa. Requisitos Un requisito común de premios de acciones y opciones sobre acciones es para que usted trabaje para la empresa por un número mínimo de años. Después de este período de carencia, usted puede entonces reclamar el valor monetario de los premios de acciones y opciones sobre acciones. Esto alienta a los empleados a permanecer con la empresa. Usted también tiene que pagar impuestos sobre cualquier ganancia que gane de recompensas de acciones y opciones sobre acciones. Consideraciones Una opción de acciones lleva consigo la oportunidad de grandes beneficios si el precio de las acciones aumenta, pero también conlleva el peligro de que sus opciones se vuelvan inútiles si el precio de las acciones disminuye. Además, tienes que gastar dinero para usar la opción de comprar acciones. Con un premio de acciones, no tienes que gastar dinero para obtener las acciones. Incluso el precio de las acciones disminuye, la adjudicación de acciones todavía valdría algo. Sin embargo, los premios de acciones ofrecen menos oportunidades de obtener ganancias, porque la mayoría de las empresas conceden menos premios de acciones que las opciones de acciones, según USA Today. Acerca de las opciones de compra de acciones Opciones como parte de los planes de compensación de los empleados Cada vez más empleadores están otorgando opciones de compra de acciones a los empleados como parte de sus programas de compensación. Una administración cuidadosa de las oportunidades que ofrecen sus opciones sobre acciones le puede ayudar a crear una cartera de inversiones o mejorar su situación financiera. Opciones de acciones ayudan a crear una cultura de propiedad Las empresas que emiten opciones sobre acciones a sus empleados están, de hecho, otorgando el derecho de poseer una parte de la empresa. Los empleados a los que se conceden opciones sobre acciones tienen un interés directo en el rendimiento de las acciones de su empresa. Un aumento en el rendimiento de los empleados se puede reflejar en la rentabilidad de la empresa, que a su vez, beneficia el precio de la acción. Además, debido a que las opciones sobre acciones tienden a ser concedidas en horarios regulares, con períodos de consolidación en intervalos en el futuro, las opciones sobre acciones incrementan el compromiso de los empleados con su empresa. Dos Tipos de Opciones de Acciones Sugerencia: Revise las reglas de su plan para ver si es elegible para NSOs y / o ISOs. Hay dos tipos de opciones sobre acciones, clasificadas por su estado fiscal. Opciones de acciones no calificadas (ONS) son opciones de acciones más tradicionales que no cumplen ciertos requisitos del IRS que le permiten un trato fiscal especial. Con NSOs, usted será gravado cuando usted ejercita las opciones de acciones. El IRS impone el impuesto sobre la renta ordinario, el impuesto de seguridad social y los impuestos de Medicare sobre la diferencia entre el valor justo de mercado cuando se ejercitan las opciones sobre acciones y el precio de la subvención. Las opciones de acciones con incentivos (ISO) cumplen con los requisitos del IRS para el trato fiscal especial. Con ISOs, usted no tiene que pagar impuestos regulares sobre la renta en el momento de hacer ejercicio, pero debe mantener sus acciones por lo menos un año a partir de la fecha de ejercicio y dos años a partir de la fecha de concesión para recibir tratamiento fiscal especial. Si decide vender sus acciones después del período de espera, estará sujeto a un impuesto sobre las ganancias de capital (a diferencia del impuesto sobre la renta de las OSN) sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de la subvención. Si vende sus acciones antes del período de espera especificado, estas acciones vendidas están sujetas a una disposición descalificante, lo que significa que se le exigirá pagar impuestos sobre la renta generalmente en la diferencia entre el valor justo de mercado en el ejercicio y el precio de la subvención. Factores a tener en cuenta al hacer ejercicio de opciones sobre acciones Estas son algunas cosas que podría considerar al ejercer sus opciones sobre acciones. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Lo que puede ganar esperando. Cuáles son sus expectativas para la apreciación del precio de las acciones y el mercado en general? Cuánto tiempo queda hasta que expire la opción de acciones? Necesita actuar con rapidez o tiene más tiempo? Las reglas de su plan. Usted no tiene que ejercitar todas sus opciones sobre acciones al mismo tiempo, sin embargo, los mínimos y los honorarios pueden aplicar. Las reglas del plan tendrán los detalles. Sus necesidades financieras actuales y futuras. Es esta una oportunidad para mejorar el flujo de caja actual o una inversión para el futuro Su actual y potencial situación fiscal futura. El ejercicio de opciones sobre acciones tiene consecuencias fiscales. Estará usted en el mismo rango de impuestos más alto o más bajo cuando esté listo para ejercer sus opciones? Su tolerancia al riesgo. Está listo para hacer frente a los posibles altibajos del mercado, o está buscando una inversión más estable Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando recibe la opción, al ejercer la opción , O cuando usted disponga de la opción o acción recibida cuando usted ejercita la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia en la determinación de si se le ha otorgado una opción de compra estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Añada estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de la acción. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 22 de marzo de 2016